Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 12 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad in de financiële verordening, die vastgesteld is in de vergadering van 19 december 2023, bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1,8 mln. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3,31 mln. bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1,8 mln.
Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 3,16 mln acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
De raad en het college hebben afspraken gemaakt over de besteding van de investeringskredieten binnen het meerjarige kader. Zolang aannemelijk is dat de totale uitgaven binnen het door de raad beschikbaar gestelde investeringskredieten blijven, is er geen sprake van onrechtmatigheid bij overschrijding van afzonderlijke jaarschijven. Dit wordt wel toegelicht in de jaarrekening, omdat het niet aanwenden van investeringskredieten kan duiden op vertragingen in de uitvoering van de investeringen (en dus beleid).
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
|
Criterium |
|
|
A. Begrotingscriterium |
|
|
1A. Overschrijding lasten programma’s |
€ 3,31 mln |
|
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) |
€ 0,- |
|
2. Ongeautoriseerde reservemutaties |
€ 0,- |
|
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld |
€ 0,- |
|
Totaal begrotingsonrechtmatigheden (programma's Onmeunig mooi Losser en Wendbare organisatie en transparant bestuur) |
€ 3,31 mln |
|
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden |
€ 3,16 mln € 0,15 mln |
|
B. Voorwaardencriterium |
|
|
6. Geen bevindingen |
€ 0,- |
|
C. M&O criterium |
|
|
7. Geen bevindingen |
€ 0,- |
|
Totaal onrechtmatigheden 2024 (A+B+C) |
€ 3,31 mln |
|
Waarvan acceptabel |
€ 3,16 mln |
|
Waarvan niet acceptabel |
€ 0,15 mln |
De begrotingsonrechtmatigheden per programma zijn in onderdeel Begrotingsrechtmatigheid onder paragraaf Bedrijfsvoering nader toegelicht. Daarbij is het toegelicht welke overschrijdingen als acceptabel worden aangemerkt. Hoewel de niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden onder de verantwoordingsgrens blijven, dragen deze bij aan de overschrijding van de totale verantwoordingsgrens, waardoor deze ook worden toegelicht in dezelfde paragraaf.