De gemeenterekening 2024 sluit met een nadelig saldo van € 2.757.000. In de financiële rapportage 2024 gingen we nog uit van een nadelig saldo van € 1.066.000. Hieronder lichten we het nadelig saldo van € 1.619.000 op hoofdlijnen toe.
Zoals gebruikelijk zijn de risico’s geactualiseerd. De ratio van het weerstandsvermogen is in 2024 8,1. Deze ratio ligt ruim boven de door de raad geformuleerde bandbreedte. Een nadere toelichting hierop is terug te vinden in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing.
Verklaring op hoofdlijnen van het rekeningresultaat 2024:
Tabel 1, Analyse op hoofdlijnen van het rekeningresultaat
| Taakveld | Saldo (bedragen x € 1.000) |
| Uitgangspunt: begrotingssaldo 2024 | - 1.865 |
| Netto effect VJN 2024 (onderdeel bestuursrapportage) | 566 |
| Netto effect Financiële rapportage 2024 | 233 |
| Saldo na 'Tussentijdse rapportage' | - 1.066 |
| Ontwikkelingen na Tussentijds rapportage | |
| Reserves | 922 |
| Voorzieningen pensioenen wethouders | - 606 |
| Algemene uitkering | - 533 |
| Wmo | - 520 |
| Jeugd | - 1.239 |
| Onderwijshuisvesting | - 157 |
| Inkomensregelingen | 233 |
| Samenkracht en burgerparticipatie | 237 |
| Verkeer en vervoer | - 337 |
| Sportaccommodaties | - 231 |
| Milieubeheer | 601 |
| Overige mutaties | -60 |
| Totaal ontwikkelingen na tussentijdse rapportage | - 1.691 |
| Saldo Gemeenterekening 2024 | - 2.757 |
Bij het vaststellen van de begroting door de gemeenteraad (november 2023), was een nadelig saldo voorzien van € 1.865.000. Na de vaststelling van de Voorjaarsnota 2024/Bestuursrapportage (juli 2023) en de Tussentijdse rapportage (december 2023) was het verwachte saldo verbeterd tot een nadelig saldo van € 1.066.000.
Het uiteindelijke rekeningresultaat 2024 komt uit op € 2.757.000 negatief. In bovenstaande tabel hebben wij de grootste afwijkingen ten opzichte van de tussentijdse rapportage geschetst.
Het grootste effect zien we terug op de Jeugdzorg, een nadeel van ruim € 1,2 mln. Vooral de kosten van een (beperkt) aantal crisisgevallen hebben geleid tot dit nadeel, ondanks dat we in de financiële rapportage al voor ruim € 600.000 hadden bijgeraamd. Door de rekenregels en de lage rente is op termijn de voorziening pensioenen wethouders niet meer voldoende om aan alle verplichtingen te voldoen. Daarom moeten we ook een flink bedrag bijstorten, dat leidt tot een nadeel van ruim € 600.000. Ook de Wmo schrijft rode cijfers, hier is het nadeel ruim € 500.000. Voor dure woonvoorzieningen en de kosten van het Wmo-vervoer zijn hieraan debet. Als laatste nadeel noemen we hier de algemene uitkering. De septembercirculaire 2024, waarover u met een raadsinformatiebrief bent geinformeerd, liet een voordeel van ruim € 400.000 zien. In de brief is ook aangegeven dat dit voordeel mede veroorzaakt werd door uitkering van de ruimte onder het BCF-plafond. Hier houden we in de Gemeentebegroting al rekening mee, maar we hebben in de Financiële Rapportage het voordelig saldo van de septembercirculaire volledig meegenomen, en niet gecorrigeerd voor het bedrag dat we al in onze begroting hadden zitten. Dat leidt nu tot een nadeel.
Voordelen zijn er ook, vooral op de mutaties reserves. Het voordeel komt vooral door het dekken van nadelen op een aantal taakvelden.
Voor een meer gedetailleerde toelichting op dit overzicht verwijzen wij naar de programmaverantwoording in hoofdstuk 1 en de toelichting in hoofdstuk 3 van de jaarrekening 2024: ‘Financiële positie’. In het bij deze jaarstukken horende raadsvoorstel doen wij voorstellen voor bestemming van het rekeningresultaat 2024.
Structureel rekeningresultaat
Het is verplicht dat de jaarrekening inzicht geeft in de incidentele baten en lasten per programma. Dit overzicht is opgenomen in paragraaf 3.6. Het saldo van incidentele baten en lasten is van belang. Aan de hand hiervan is het structureel rekeningresultaat te bepalen. Uit het overzicht van paragraaf 3.6 blijkt dat het saldo van de incidentele baten in 2024 uitkomt op -/- € 1.180.000. Het structureel rekeningresultaat bedraagt -/- € 1,5 mln. Zie de tabel hieronder.
Tabel 2, Berekening structureel rekeningresultaat
| 2024 | ||
| A | Rekeningsaldo 2024 | € - 2.757.000 |
| B | Totaal incidenteel deel rekeningsaldo | € - 1.180.000 |
| C=A-B | Structureel rekeningsaldo | € - 1.577.000 |