5. Financiële verantwoording

5.1 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Programma	Prim. begroting 2014	Begr. na wijz. 2014	Rekening 2014
Toerisme en economie
Lasten	1.083	1.058	642
Baten	157	156	165
Netto budget	926	902	476
Landschap en ruimte
Lasten	19.106	19.052	14.140
Baten	12.581	12.565	8.026
Netto budget	6.525	6.487	6.113
Leefbaarheid en maatsch. Ontwikkeling
Lasten	23.329	25.663	26.565
Baten	9.551	11.375	12.560
Netto budget	13.778	14.288	14.005
Veiligheid
Lasten	1.733	1.596	1.568
Baten	15	15	38
Netto budget	1.718	1.581	1.530
Bestuur en dienstverlening
Lasten	3.166	3.277	2.853
Baten	363	333	405
Netto budget	2.803	2.944	2.447
Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
Lasten	1.853	1.992	1.835
Baten	27.786	28.107	27.749
Netto budget	-25.933	-26.115	-25.913
Totaal Beleidsthema's
Lasten	50.270	52.638	47.602
Baten	50.453	52.552	48.944
Netto budget (B)	-183	86	-1.342
Het gerealiseerde resultaat van baten en lasten	-183	86	-1.342
=totaal alle programma's	voordeel	nadeel	voordeel
Toevoegingen en onttrekkingen aan Reserves
Lasten	1.069	1.663	2.069
Baten	886	1.749	1.772
Saldo mutatie reserves (C)	183	-86	297
Het gerealiseerde resultaat (A+B+C)	0	0	-1.045

Analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken

Programma	Saldo begroting na wijziging	Saldo jaarstukken	Verschil	V/N
Toerisme en Economie	-902	-476	426	V
Verklaring verschil:
Kapitaallasten			2	N
Kostenplaatsen			10	N
Markten			3	N
Gemeentelijke Eigendommen Algemeen			410	V
Bedrijven contacten			7	V
Vm Schoolgebouwen			4	V
Recreatie en Toerisme			11	V
Kampeervergunningen			5	V
BIZ-gelden			5	V
Overige verschillen			1	N
Landschap en Ruimte	-6.487	-6.113	374	V
Verklaring verschil:
Kapitaallasten			406	V
Kostenplaats			293	N
Wegbeheer			266	N
Kunstwerken			33	N
Straatreiniging			21	V
Verkeersbeleid			37	N
Gladheidsbestrijding			10	V
Watergangen en vijvers			5	V
Openbaar Groen			20	N
Landschapsbescherming			6	V
Huis aan huis inzameling afval			50	V
Afvalbrengpunt			27	V
Overige afvalverwijdering			59	V
Milieu			47	V
Plaagdierbestrijding			7	V
Geluid			13	V
Bodem			7	V
Bestemmingsplannen			19	V
Hart van Overdinkel			65	V
Pmjp			186	V
Vitalisering landelijk gebied			48	V
Volkshuisvesting			122	V
Wabo leges bouw			30	N
Baten afvalstoffenheffing			43	N
Baten rioolheffing			18	V
Onroerende zaken aan-verkoop			37	N
Straatverlichting			8	V
Vrijstelling R.O.			10	V
Overige verschillen			1	N
Leefbaarheid en Maatschappelijke ontwikkelingen	-14.288	-14.005	283	V
Verklaring verschil:
Kapitaallasten			209	N
Kostenplaatsen			419	V
MOP onderwijsgebouwen			45	V
Subsidies			14	V
Combinatiefunctie brede sport			35	V
Tennisbaan Brilmansdennnen			34	N
Binnensport			137	V
Zwembad			131	N
Openluchttheater			10	V
Kulturhus Losser			32	N
Kulturhus Overdinkel			24	N
Leerlingenvervoer			21	V
Leerlingplichtwet			11	V
Mat. voorz. openb-bijz.onderwijs			105	N
Bruto Bijstand Zelfstandigen			122	N
WWB-IOAZ-IOAW			323	N
Participatiebudget			86	V
Topcraft bedrijfsvoering			59	N
Topcraft voorziening personeel			118	V
WSW personeel			22	V
St. Wil			39	N
Armoedebeleid			8	V
Koopkrachttegemoetkoming			40	V
Schuldhulpverlening			48	V
Educatie			8	N
WMO Mantelzorgcoördinatie			13	V
WMO Algemeen			47	V
WMO Huishoudelijk Hulp			242	V
WMO Vervoersvoorziening			23	V
WMO Woonvoorziening			17	N
AWBZ			27	V
Kinderopvang			8	V
Kinderopvang soc. med.indicatie			24	V
Overige verschillen			12	N
Veiligheid	-1.581	-1.530	51	V
Verklaring verschil:
Kapitaallasten			2	V
Kostenplaatsen			51	V
Externe Veiligheid			19	V
Rampenbestrijding			3	N
Brandweer VRT			18	N
Bestuur en Dienstverlening	-2.944	-2.397	547	V
Verklaring verschil:
Kapitaallasten			13	V
Kostenplaatsen			533	V
Raad			11	N
Burgemeester en wethouders			13	V
Gewezen wethouders			107	V
Conjunctuur en frictiefonds			12	N
Kaders vanuit begroting 2012			78	N
Voorlichting en communicatie			6	V
Verkiezingen			11	N
Burgerlijke stand			17	N
Straatnaamgeving			5	V
Bestuur en veiligheid			10	N
Burgerzaken			19	V
Samenwerkingsverbanden			13	N
Accountantskosten			9	V
Regionale uitvoeringsdienst			28	N
Rekenkamercommissie			22	V
Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien	26.115	25.913	202	N
Verklaring verschil:
Kapitaallasten			39	N
Kostenplaatsen			376	N
Algemene uitkering			378	V
Stelposten personele kosten			35	V
Stelposten nog te nemen besluit			40	V
Stelpost samenwerking Enschede			41	N
Voormalig personeel			16	V
Uitvoering wet WOZ			16	N
Opbrengst OZB			57	N
Opbrengst Forensenbelasting			5	N
Opbrengst Toeristenbelasting			11	V
Opbrengst Hondenbelasting			5	V
Calculatieverschillen			119	N
Boventallig personeel			33	N
overige verschillen			1	N
Mutaties reserves	183	-86	-333	N
Verklaring verschil:
Reserve MOP			202	N
Reserve handhaving Luttermolenveld			12	V
Reserve grondexploitatie			11	N
Co financiering landelijk gebied			51	N
Reserve reiniging			122	N
Reserve riolering			318	N
Reserve akoestische aanpassingen			50	V
Reserve dorpsvisies			14	N
Reserve kunstwerk A1			50	N
Reserve wegen			122	N
Reserve Brede Impuls			35	N
Reserve NASB			3	V
Reserve Kulturhus Overdinkel			24	V
Reserve loopbaanbudget			38	N
Reserve conjunctuur/frictiefonds			21	V
Reserve kaders			78	V
Reserve NUP			40	N
Reserve algemene risicoreserve			63	V
Reserve investeringsbijdrage			10	N

5.2 Begrotingsrechtmatigheid

Exploitatie

Op grond van art. 28 van de BBV moet in de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening een analyse van afwijkingen tussen de begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening worden opgenomen. Dit om de begrotingsrechtmatigheid aan te tonen. In art. 189, lid 4 van de Gemeentewet is bepaald dat slechts uitgaven mogen worden gedaan tot de bedragen die op de begroting staan. Overschrijding van de lasten is daarmee strijdig en is in principe onrechtmatig. Er zijn echter situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door de raad uiteengezette beleid zijn gebleven, zoals compensatie van hogere kosten door direct gerelateerde hogere opbrengsten en kostenoverschrijdingen bij openeinde regelingen. Deze onrechtmatigheid kan in het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening rechtgetrokken worden als de uitgaven "passend binnen het door de raad uitgezette beleid" zijn.

	Begroting 20014 (na wijziging)		Realisatie 2014		Begrotingsafwijking 2014
Programma	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Waarvan onrechtmatig	Categorie
Toerisme en Economie	1.058	156	642	165	416	9	0	0
Landschap en Ruimte	19.052	12.565	14.140	8.026	4.912	-4.539	0	0
Leefbaarheid en maatschappelijke ontwikkeling	25.663	11.375	26.565	12.560	-902	1.185	0	1,2
Veiligheid	1.596	15	1.568	38	28	23	0	0
Bestuur en dienstverlening	3.277	333	2.853	405	424	72	0	0
Alg. dekkingsmiddelen en onvoorzien	1.992	28.107	1.835	27.749	157	-359	0	0
Gerealiseerde saldo van baten en lasten	52.638	52.552	47.602	48.944	5.036	-3.608	0	0

Programma	Storting reserves	Onttrekking reserves	Storting reserves	Onttrekking reserves	Storting reserves	Onttrekking reserves	Waarvan onrechtmatig	Categorie
Toerisme en Economie	0	39	202	51	-202	12	0	3
Landschap en Ruimte	12	541	104	337	-91	-204	0	3
Leefbaarheid en maatschappelijke ontwikkeling	0	75	35	138	-35	64	0	3
Veiligheid	0	0	0	0	0	0	0	0
Bestuur en dienstverlening	0	70	38	169	-38	99	0	3
Alg. dekkingsmiddelen en onvoorzien	1.650	1.024	1.690	1.077	-40	53	0	3
Gerealiseerde saldo van mutaties reserves	1.663	1.749	2.069	1.772	-406	24	0	0

Gerealiseerd resultaat

54.301

49.671

50.717

4.629

-3.584

Toelichting categorie uit Kadernota Rechtmatigheid 2013 van de commissie BBV
1. Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door direct gerealiseerde opbrengsten.
2. Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door opbrengsten die niet direct gerelateerd zijn.
3. Mutaties in reserves waarover de Raad wel heeft besloten maar waarvan de hoogte van de bedragen bij de jaarrekening worden vastgesteld.

Toelichting
Bovenstaande kostenoverschrijdingen zijn hieronder weergegeven en nader toegelicht. De afwijkingen passen binnen het door de Raad geformuleerde beleid en zijn daarmee rechtmatig. Met de vaststelling van de deze jaarrekening worden de overschrijdingen formeel geautoriseerd.

Programma Leefbaarheid en maatschappelijke ontwikkeling
De overschrijding op dit programma wordt veroorzaakt door:

Wet Werk & Bijstand (WWB) inkomensdeel. Er is meer aan uitkeringen in het kader van de bijstand, de IOAZ en IOAW verstrekt dan is ontvangen van het rijk. Voor een deel was hier al rekening gehouden in de begroting. Toch een nadeel van € 259.000. Er zal een aanvullende incidentele uitkering worden aangevraagd. Bij het opstellen van deze jaarrekening zijn de criteria nog niet bekend, dus is ook nog niet bekend of gemeente Losser aanspraak kan maken op deze uitkering.
De overschrijding van € 64.000 op de terugvorderingen en langdurigheidstoeslag is te wijten aan de afgenomen draagkracht en aflossingscapaciteit van clienten.
Meer zelfstandigen hebben een beroep moeten doen op de BBZ, welke niet geheel declarabel zijn bij het Rijk. Dit heeft een negatief effect van € 100.000 op de lasten. Het rijk heeft daarnaast een deel van de ontvangen rijksmiddelen voor een bedrag van € 22.000 in 2013 teruggevorderd.
Door de verplichte reservering van het vakantiegeld voor de medewerkers van de stichting Wil is er een nadeel van € 39.000.
De third opinion onderzoek in opdracht van uw raad ten behoeve van de realisatie van het Kulturhus Losser ad € 32.000
Tennisvereniging brilmansdennen heeft een bijdrage gehad van € 36.000 voor de privatisering van de tennisbaan welke is verrekend met de reserve.
De kosten die zijn gemaakt voor het verplaatsen van de sirenepost voor de realisatie van het Kulturhus Overdinkel zijn verrekend met de daarvoor ingestelde bestemmingsreserve.

Mutaties in reserve
Het nadeel op de lasten bestaat uit de toevoegingen aan de (bestemmings)reserves. Zie voor nadere toelichting pag 191 eigen vermogen.

Toerisme en Economie de toevoeging van € 202.000 aan de reserve MOP.
Landschap en ruimte toevoeging aan de reserve grondexploitatie opslag verkopen € 40.000 en de reserve co-financiering € 51.000
Leefbaarheid en maatschappelijke ontwikkeling toevoeging aan de reserve Brede Impuls Combinatiefuncties
Bestuur en dienstverlening toevoeging aan de reserve individuele loopbaanontwikkeling.
Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien betreffen de toevoegingen aan de algemene risicoreserve en de toevoeging aan de reserve NUP.

Kapitaalkredieten
Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Kredietoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Volgens het toetsingskader 2011 van het Platform Rechtmatigheid Provincies en Gemeenten zijn er situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door de Raad uitgezette beleid en binnen het doel blijven waarvoor het krediet beschikbaar is gesteld.

Zoals uit onderstaande opstelling blijkt dat er 1 krediet is overschreden. De reden van de overschrijding worden hieronder toegelicht.

Kredieten waarvan per 31-12-2014 de kredietenoverschrijding meer dan € 5.000 bedraagt:

Kapitaalnummer en omschrijving	Totaal budget t/m 2014	Realisatie tm jaar 2013	Realisatie 2014	Realisatie tm 2014	Restant krediet	Afgemelde Kredieten
7000193 Hoofdkrediet GRP 281212	-42.823	0	0	0	-42.823

Hoofdkrediet GRP
Bij de vaststelling van het vGRP in 2012 is het op dat moment beschikbare hoofdkrediet verdeeld over de diverse rioleringsprojecten. Het hoofdkrediet is in stand gehouden voor afwikkeling van de deelkredieten. Eind 2014 geeft dit krediet een negatieve stand weer. De rioleringskredieten die zijn gereed zijn gemeld in deze jaarrekening worden administratief verwerkt in de boekhouding van 2015. In totaliteit wordt € 897.712 per 1 januari 2015 weer toegevoegd aan dit hoofdkrediet zodat er van kredietoverschrijding geen sprake meer is.

5.3 Incidentele baten en lasten

Onderstaande tabel laat zien dat de Gemeente Losser geen structurele uitgaven met incidenteel geld bekostigd. Er zijn meer incidentele lasten dan incidentele baten, daarmee wordt aangetoond dat de structurele lasten ook gedekt worden met structurele baten en niet met incidentele baten.

Incidentele en structurele lasten en baten bedragen x € 1.000				Begroting 2014 voor wijziging	Rekening 2014

		Lasten
		1. Toerisme en economie
			Structurele lasten	1.083	440
			Incidentele lasten	0	202
		2. Landschap en ruimte
			Structurele lasten	19.106	14.049
			Incidentele lasten	0	91
		3. Leefbaarheid en maatschappelijke ontw.
			Structurele lasten	23.246	25.898
			Incidentele lasten	83	667
		4. Veiligheid
			Structurele lasten	1.733	1568
			Incidentele lasten	0	0
		5. Bestuur en dienstverlening
			Structurele lasten	3.156	2756
			Incidentele lasten	10	97
		6. Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
			Structurele lasten	637	-388
			Incidentele lasten	1.216	2.223

		totale lasten		50.270	47.603
		Baten
		1. Toerisme en economie
			Structurele baten	157	153
			Incidentele baten	0	12
		2. Landschap en ruimte
			Structurele baten	12.631	7.652
			Incidentele baten	-50	374
		3. Leefbaarheid en maatschappelijke ontw.
			Structurele baten	9.551	11.334
			Incidentele baten	0	1.226
		4. Veiligheid
			Structurele baten	15	38
			Incidentele baten	0	0
		5. Bestuur en dienstverlening
			Structurele baten	293	-4
			Incidentele baten	70	409
		6. Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
			Structurele baten	27.673	26.414
			Incidentele baten	113	1.335

		totale baten		50.453	48.943

	Specificatie incidentele lasten
T&E	-	Toevoeging reserve MOP		0	202
L&M	-	Transitiekosten nieuwe WMO		60	148
	-	Invoeringskosten Jeugdzorg		13	65
	-	Cultuurbeleid		10	5
	-	Toevoeging aan de reserve Brede Impuls		0	35
	-	Afwaardering boekwaarde de Spil		0	212
	-	3 opion Kulturhus Losser		0	32
	-	logopedie		0	69
	-	Terugvordering BBZ 2013		0	22
	-	reservering vakantiegeld St. Wil		0	44
	-	koopkracht tegmoedkoming bijzondere bijstand		0	35
L&R	-	Toevoeging aan de reserve grondexploitatie		0	40
	-	Toevoeging aan de reserve co financiering Vitalisering landelijk gebied		0	51
B&D	-	Bijdrage SSNT		10	17
	-	Bijdrage IBO		0	6
	-	Zaakgericht werken en invoering WABO (DDC)		70	74
ALG	-	Toevoeging aan de algemene risicoreserve PB 2014		250	250
	-	Toevoeging aan de algemene risicoreserve PB 2014-2017		741	741
	-	Toevoeging jaarresultaat 2013 aan algemenen risico reserve		0	356
	-	Toevoeging aan de algemene risico reserve PB 2013-2016		0	65
	-	Toevoeging aan de algemene risco reserve Amendement BERAP		0	594
	-	Toevoeging reserve brede impuls combinatiefunctie		0	35
	-	Toevoeging aan de reserve openbare verlichting		0	12
	-	Nationaal Uitvoeringsplan		40	40
	-	Extra opleidingbudget cf CAO		25	38
	-	Personele knelpunt BSP		90	92
		totaal incidentele lasten		1.309	3.280

	Specificatie incidentele baten
T&E	-	Bijdrage vanuit de reserve handhaving Luttermolenveld		0	12
L&M	-	Bijdrage vanuit de reserve NASB		0	3
	-	Bijdrage vanuit de reserve Kulturhus Overdinkel		0	24
	-	Verkoop inclusief huurderving de Spil		0	208
	-	Bonus uitkering begeleid werken		0	880
	-	bijdrage koopkracht tegemoedkoming bijzondere bijstand		0	75
	-	bijdrage vanuti reserve privatisering buitensport accommodaties		0	36
L&R	-	Minder leges omgevingvergunning		-50	-80
	-	Bijdrage vanuit de reserve grondexploitatie		0	28
	-	Bijdrage vanuit de reserve kunstwerk A1		0	50
	-	Bijdrage vanuit de reserve wegen		0	95
	-	Bidjrage vanuit de reserve dorpsvisies		0	14
	-	Bijdrage vanuit de reserve riolering		0	52
	-	Bijdrage vanuit de reserve reiniging		0	43
	-	Bijdrage vanuit de reserve akoestische aanpassing Gronausestraat		0	50
	-	Afrekening BWS		0	122
B&D	-	Bestemmingsreserve bijdrage van conjunctuurfonds		70	74
	-	Bijdrage vanuit de reserve Kaders 2012		0	78
ALG	-	Gemeentefonds Nationaal Uitvoeringsplan		40	40
	-	Gemeentefonds Transitiekosten nieuwe wmo		60	148
	-	Gemeentefonds Invoeringskosten Jeugdzorg		13	65
	-	Herziening begroting Topcraft bijdrage algemene risicoreserve		0	368
	-	Bijdrage Prorail jaren 2011-2013 biijdrage van algemene risicoreserve		0	64
	-	Bijdrage algemene risico reserve resultaat BERAP		0	593
	-	pensioen vm. Wethouders		0	57


		totaal incidentele baten		133	3.099

Saldo incidentele lasten/baten				-1.176	-181
				nadeel	nadeel

5.4 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)

Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de van toepassing zijnde regelgeving.

Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen tevens de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte.

Bedragen	J. van Dam Gemeentesecretaris	B. Pikula Griffier
Dienstverband in 2014	1/1/14 - 31/12/14	1/1/14 - 31/12/14
Omvang dienstverband (in fte)	1	1

Bezoldiging
Beloning	€ 93.338	€ 77.366
Gratificatie	€ 5.060
Belastbare onkostenvergoedingen	€ 328	€ 337
Werkgeversdeel van voorzieningen tbv beloningen betaalbaar op termijn	€ 15.776	€ 12.816
Totaal bezoldiging 2014	€ 114.502	€ 90.519

Toepasselijk WNT-maximum bezoldiging	230.474	230.474
Motivering van overschrijding:	n.v.t.	n.v.t.

Uitkeringen in 2014 wegens beëindiging dienstverband	-	-
Totaal toegekende uitkeringen wegens beëindiging dienstverband	-	-
Toepasselijk WNT-maximum ontslaguitkering	75.000	75.000
Voorgaande functie
Motivering van overschrijding: zie	n.v.t.	n.v.t.

Gegevens 2013
Functie(s) in 2013	Gemeentesecretaris	Griffier
Duur dienstverband in 2013	1/1/13 - 31/12/13	1/1/13 - 31/12/13
Omvang dienstverband (in fte)	1	1

Bezoldiging
Beloning	€ 92.805	€ 75.065
Belastbare onkostenvergoedingen	€ 1.211	€ 1.756
Werkgeversdeel van voorzieningen tbv beloningen betaalbaar op termijn	€ 16.844	€ 12.884
Totaal bezoldiging 2013	€ 110.860	€ 89.705

Vrijstelling interimmers, niet zijnde topfunctionarissen.
Ten aanzien van interim-functionarissen die geen topfunctie vervullen heeft de gemeente Losser gebruik gemaakt van de mogelijkheid die paragraaf 6 lid 2 van de Beleidsregels toepassing WNT biedt inzake de volledige openbaarmaking van deze interim niet topfunctionarissen. Op basis van de Beleidsregels toepassing WNT kán en hoeft de gemeente niet volledig te voldoen aan de verplichting voor openbaarmaking van deze interim niet-topfunctionarissen zoals voorgeschreven in artikel 4.2 lid 2c van de WNT.

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen die in 2014 een bezoldiging boven het toepasselijke WNT-maximum hebben ontvangen, of waarvoor in eerdere jaren een vermelding op grond van de WOPT of de WNT heeft plaatsgevonden of had moeten plaatsvinden. Er zijn in 2014 geen ontslaguitkeringen aan overige functionarissen betaald die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd.